الضريبة المقطوعة السويسرية للعملاء الأفراد المؤهلين
قيّم أهلية الخضوع للضريبة القائمة على الإنفاق ومتطلبات الكانتونات والمقارنة بالضريبة السويسرية العادية.
نظرة عامة
تتاح الضريبة القائمة على الإنفاق للأجانب المستوفين للشروط الذين يصبحون مقيمين ضريبياً في سويسرا للمرة الأولى أو بعد غياب لا يقل عن عشر سنوات، ولا يزاولون نشاطاً مدراً للدخل فيها. يجب أن يستوفي الزوجان المقيمان معاً الشروط. وتتطلب إدارة شركة أو مكتب عائلي من سويسرا تقييماً خاصاً؛ فالعملاء الأجانب أو مجرد الملكية لا يثبتان الأهلية.
كيف يُحسب الوعاء الضريبي
في السنة الضريبية 2026، يبلغ الحد الأدنى الفدرالي للوعاء الضريبي CHF 435,000، وليس هذا مبلغ الضريبة المستحقة. تُراعى أيضاً نفقات المعيشة العالمية والحدود القانونية المرتبطة بالسكن. وقد يرفع حساب رقابي منفصل الضريبة على دخول سويسرية محددة ودخول أجنبية تستفيد من إعفاءات الاتفاقيات. وتتطلب ضرائب الدخل والثروة في الكانتون حساباً مستقلاً.
الكانتونات
ألغت زيورخ الضريبة الكانتونية القائمة على الإنفاق عام 2010. وألغتها أيضاً شافهاوزن وأبنزل أوسرهودن وبازل لاندشافت وبازل شتات. بالنسبة إلى الكانتونات الأخرى، تُطلب الشروط الحالية من السلطة الضريبية المختصة. ولا يحدد جدول وطني للمدفوعات الدنيا أهليتكم أو التزامكم الضريبي النهائي.
المستندات المطلوبة للتحضير
جهّزوا جوازات السفر وسجل إقامة كل فرد ووثائق الحالة المدنية وخطط السكن والتأمين وأدلة الدخل والثروة. ولأصحاب الأعمال، أضيفوا هيكل الملكية والحسابات والمعاملات المخططة. أرسلوا الوثائق الحساسة فقط عبر القناة المتفق عليها؛ فالاستفسار الأول لا يتطلب ملفاً مالياً كاملاً.
قبل اختيار الكانتون، جهّزوا جوازات السفر وسجل الإقامة وميزانية الأسرة العالمية وبيانات السكن ومصادر الدخل والأنشطة المهنية المزمع ممارستها. نسّقوا مع متخصصين ضريبيين مؤهلين مقارنةً بالضريبة العادية، وطلب قرار ضريبي مكتوب عند الاقتضاء. وضّحوا افتراضاته وواجبات الإفصاح. المعاملة الضريبية وتصريح الإقامة قراران منفصلان؛ ولا تُضمن الموافقة أو ضريبة سنوية ثابتة.
الخطوات والمخرجات
يحدد التقييم الأولي أساس الإقامة والكانتونات المناسبة والمسائل التخصصية المفتوحة. ويمكن للتكليف المتفق عليه تحديد المستندات والمسؤوليات وتسلسل الضرائب والهجرة والسكن والخدمات المصرفية. الآراء القانونية والإقرارات الضريبية والخدمات المالية المنظمة تتطلب المختصين والتفويضات المناسبة. أكّدوا النطاق والأتعاب قبل البدء.
الجدول الزمني والأتعاب
خططوا وفق توافر الوثائق والتحليل المتخصص وطلبات السلطات والتزامات الأسرة. لا يمكن ضمان تواريخ الموافقة. اطلبوا نطاقاً مكتوباً يفصل أتعاب التنسيق والمتخصصين والرسوم الرسمية، مع الافتراضات والاستثناءات. يوضح اللقاء الأول موعد الوصول المستهدف والقرارات التي تسبقه.
مسائل تستلزم التوضيح
ما هي تصاريح الإقامة المتاحة في سويسرا؟
B تصريح إقامة، وL للإقامة القصيرة، وC للاستقرار، وG للعاملين العابرين للحدود. تعتمد الفئة وشروطها على الجنسية وغرض الإقامة وقرار السلطة المختصة. بالنسبة إلى مواطني الدول الأخرى، يُقيّم الأساس القانوني فردياً. تختلف شروط التوظيف والعمل المستقل والتقاعد والقبول الاستثنائي. الثروة أو شراء عقار أو تأسيس شركة أو قرار ضريبي لا تمنح وحدها تصريح إقامة. تقرر السلطات الكانتونية والفدرالية عند اللزوم. اطلبوا تقييماً قبل الالتزامات الملزمة بالانتقال.
ما هي الضريبة المقطوعة (forfait fiscal) في سويسرا؟
تتاح الضريبة القائمة على الإنفاق للأجانب المستوفين للشروط الذين يصبحون مقيمين ضريبياً في سويسرا للمرة الأولى أو بعد غياب لا يقل عن عشر سنوات، ولا يزاولون نشاطاً مدراً للدخل فيها. يجب أن يستوفي الزوجان المقيمان معاً الشروط. وتتطلب إدارة شركة أو مكتب عائلي من سويسرا تقييماً خاصاً؛ فالعملاء الأجانب أو مجرد الملكية لا يثبتان الأهلية.
هل أنت مستعد لتحويل سويسرا إلى خطة قابلة للتنفيذ؟
شاركنا المعلومات الأساسية بسرية، أو ابدأ بدليل Swiss Arrival إذا كنت لا تزال تقارن الخيارات.