الضريبة السويسرية على أساس الإنفاق: الأهلية والتخطيط
ساعدنا مئات الأشخاص على الانتقال إلى سويسرا منذ عام 2012.
نبذة عن الفريق الذي أعد هذا الدليل
شروط الأهلية
تتاح الضريبة القائمة على الإنفاق للأجانب المستوفين للشروط الذين يصبحون مقيمين ضريبياً في سويسرا للمرة الأولى أو بعد غياب لا يقل عن عشر سنوات، ولا يزاولون نشاطاً مدراً للدخل فيها. يجب أن يستوفي الزوجان المقيمان معاً الشروط. وتتطلب إدارة شركة أو مكتب عائلي من سويسرا تقييماً خاصاً؛ فالعملاء الأجانب أو مجرد الملكية لا يثبتان الأهلية.
كيف يُحسب الوعاء الضريبي
في السنة الضريبية 2026، يبلغ الحد الأدنى الفدرالي للوعاء الضريبي CHF 435,000، وليس هذا مبلغ الضريبة المستحقة. تُراعى أيضاً نفقات المعيشة العالمية والحدود القانونية المرتبطة بالسكن. وقد يرفع حساب رقابي منفصل الضريبة على دخول سويسرية محددة ودخول أجنبية تستفيد من إعفاءات الاتفاقيات. وتتطلب ضرائب الدخل والثروة في الكانتون حساباً مستقلاً.
أي كانتونات يجب أن تقارنها؟
ألغت زيورخ الضريبة الكانتونية القائمة على الإنفاق عام 2010. وألغتها أيضاً شافهاوزن وأبنزل أوسرهودن وبازل لاندشافت وبازل شتات. بالنسبة إلى الكانتونات الأخرى، تُطلب الشروط الحالية من السلطة الضريبية المختصة. ولا يحدد جدول وطني للمدفوعات الدنيا أهليتكم أو التزامكم الضريبي النهائي.
إجراءات تقديم الطلب: خطوة بخطوة
قبل اختيار الكانتون، جهّزوا جوازات السفر وسجل الإقامة وميزانية الأسرة العالمية وبيانات السكن ومصادر الدخل والأنشطة المهنية المزمع ممارستها. نسّقوا مع متخصصين ضريبيين مؤهلين مقارنةً بالضريبة العادية، وطلب قرار ضريبي مكتوب عند الاقتضاء. وضّحوا افتراضاته وواجبات الإفصاح. المعاملة الضريبية وتصريح الإقامة قراران منفصلان؛ ولا تُضمن الموافقة أو ضريبة سنوية ثابتة.
للمؤسسين: صِف دورك بعد الانتقال
إذا كنت تستعد للتخارج من شركتك، فميّز بين الملكية والعمل الذي ستواصل أداءه. أدرج عضويات مجالس الإدارة واتفاقيات الاستشارات والمهام الإدارية وأي شروط لمقابل بيع مرتبط بالأداء المستقبلي. اطلب من مستشاري الضرائب والهجرة تقييم الأنشطة المقترحة معاً قبل الاعتماد على خطة إقامة قائمة على الثروة الخاصة. موقع العملاء أو المقر المسجل للشركة لا يحسم بمفرده كيفية معاملة العمل المنجز من سويسرا.
أسئلة للتقييم الأول
أحضر ملخصاً عاماً عن الجنسية وسجل الإقامة وأفراد الأسرة والأنشطة المزمعة والبلدان المرتبطة بأصولك. وقارن الإنفاق المتوقع للأسرة وتكاليف السكن والمتخصصين إلى جانب التحليل الضريبي. النتيجة المفيدة هي قائمة مكتوبة بالافتراضات والمسائل العالقة والقرار التالي المنتظر من السلطة أو المستشار. أبقِ المواعيد النهائية للمعاملات منفصلة عن تواريخ الانتقال المقترحة إلى أن يتضح الترابط بينها.
هل أنت مستعد لتحويل سويسرا إلى خطة قابلة للتنفيذ؟
شاركنا المعلومات الأساسية بسرية، أو ابدأ بدليل Swiss Arrival إذا كنت لا تزال تقارن الخيارات.