Imposition d’après la dépense en Suisse : conditions
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Conditions d’éligibilité
L’imposition d’après la dépense est accessible aux ressortissants étrangers remplissant les conditions, qui deviennent résidents fiscaux suisses pour la première fois ou après au moins dix ans d’absence et n’exercent aucune activité lucrative en Suisse. Les époux vivant ensemble doivent tous deux satisfaire aux conditions. Diriger une entreprise ou un family office depuis la Suisse exige une analyse particulière ; des clients étrangers ou la seule détention du capital ne suffisent pas.
Comment l'assiette imposable est calculée
Pour l’année fiscale 2026, l’assiette minimale fédérale est de CHF 435 000. Il ne s’agit pas de l’impôt à payer. Les dépenses mondiales du ménage et les minimums légaux liés au logement doivent aussi être pris en compte. Un calcul de contrôle distinct peut augmenter l’impôt sur certains revenus suisses et étrangers bénéficiant d’un allègement conventionnel. Les règles cantonales sur le revenu et la fortune nécessitent un calcul séparé.
Quels cantons devriez-vous comparer ?
Zurich a aboli l’imposition cantonale d’après la dépense en 2010. Schaffhouse, Appenzell Rhodes-Extérieures, Bâle-Campagne et Bâle-Ville l’ont également abolie. Pour les autres cantons, demandez les conditions actuelles à l’autorité fiscale compétente. Un tableau national de paiements minimums ne permet pas de déterminer votre admissibilité ni votre charge fiscale finale.
Le processus de demande : étape par étape
Avant de choisir un canton, réunissez passeports, historique de résidence, budget mondial du ménage, informations sur le logement, sources de revenus et activités professionnelles envisagées. Faites coordonner par des fiscalistes qualifiés une comparaison avec l’imposition ordinaire et, si pertinent, une demande de ruling écrit. Vérifiez ses hypothèses et obligations déclaratives. Fiscalité et autorisation de séjour relèvent de décisions distinctes ; ni l’admission ni un impôt annuel fixe ne sont garantis.
Fondateurs : décrivez votre rôle après le déménagement
Si vous préparez la cession de votre entreprise, distinguez la détention du capital du travail que vous continuerez à accomplir. Dressez la liste des mandats au conseil d’administration, des contrats de conseil, des fonctions de direction et des éventuelles clauses d’earn-out. Demandez à vos conseillers en fiscalité et en immigration d’évaluer ensemble les activités envisagées avant de vous appuyer sur un projet de séjour fondé sur le patrimoine privé. La localisation des clients ou le siège de la société ne déterminent pas, à eux seuls, le traitement du travail accompli depuis la Suisse.
Questions pour la première évaluation
Apportez un résumé général de votre nationalité, de votre historique de résidence, des membres de la famille, des activités envisagées et des pays auxquels vos actifs sont rattachés. Comparez les dépenses prévues du foyer, le logement et les honoraires de spécialistes en parallèle de l’analyse fiscale. Un résultat utile est une liste écrite des hypothèses, des questions en suspens et de la prochaine décision attendue d’une autorité ou d’un conseiller. Tenez les échéances des transactions distinctes des dates d’installation envisagées tant que les dépendances ne sont pas comprises.
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