Паушальный налог в Швейцарии: условия и планирование
С 2012 года мы помогли сотням людей переехать в Швейцарию.
О команде, подготовившей это руководство
Условия получения права
Налогообложение по расходам доступно отвечающим условиям иностранцам, которые становятся налоговыми резидентами Швейцарии впервые либо после отсутствия не менее десяти лет и не ведут здесь доходную деятельность. Оба совместно проживающих супруга должны соответствовать условиям. Управление компанией или семейным офисом из Швейцарии требует отдельной оценки; иностранные клиенты или само владение не подтверждают право на режим.
Как рассчитывается налогооблагаемая база
На налоговый 2026 год федеральная минимальная база составляет CHF 435 000, а не сумму налога к уплате. Также учитываются мировые расходы на проживание и установленные законом жилищные минимумы. Отдельный контрольный расчёт может увеличить налог на определённые швейцарские доходы и иностранные доходы с договорными льготами. Кантональные налоги на доход и состояние рассчитываются отдельно.
Какие кантоны стоит сравнивать?
Цюрих отменил кантональное налогообложение по расходам в 2010 году. Его также отменили Шаффхаузен, Аппенцелль-Ауссерроден, Базель-Ланд и Базель-Штадт. По другим кантонам запросите действующие условия у налогового органа. Общенациональная таблица минимальных платежей не определяет ваше право на режим или окончательный налог.
Порядок подачи заявления: шаг за шагом
До выбора кантона подготовьте паспорта, историю проживания, мировой семейный бюджет, сведения о жилье, источниках дохода и планируемой работе. С квалифицированными налоговыми специалистами организуйте сравнение с обычным режимом и при необходимости запрос письменного налогового решения. Уточните предпосылки и обязанности по отчётности. Налоговый режим и право на проживание определяются отдельно; одобрение и фиксированный ежегодный налог не гарантируются.
Основатели: опишите свою роль после переезда
Если вы готовите продажу бизнеса, отделяйте владение от работы, которую вы продолжите выполнять. Перечислите должности в советах директоров, консультационные договоры, управленческие обязанности и условия earn-out. Попросите ваших налоговых и иммиграционных консультантов совместно оценить планируемую деятельность, прежде чем полагаться на план проживания, основанный на частном капитале. Местонахождение клиентов или зарегистрированный офис компании сами по себе не определяют, как будет квалифицироваться работа, выполняемая из Швейцарии.
Вопросы для первой оценки
Подготовьте общую справку о гражданстве, истории проживания, членах семьи, планируемой деятельности и странах, с которыми связаны ваши активы. Наряду с налоговым анализом сравните ожидаемые расходы домохозяйства, расходы на жильё и услуги специалистов. Полезный результат — письменный перечень допущений, нерешённых вопросов и следующего решения, которое должен принять орган власти или консультант. Не привязывайте сроки сделок к предполагаемым датам переезда, пока не поняты зависимости между ними.
Готовы превратить переезд в Швейцарию в осуществимый план?
Сообщите основное в конфиденциальном порядке или начните с руководства Swiss Arrival, если вы ещё сравниваете варианты.