Family Office in der Schweiz: Governance, Aufgaben und Umzug
Seit 2012 haben wir Hunderte Menschen bei ihrem Umzug in die Schweiz begleitet.
Über das Team hinter diesem Ratgeber
Klären Sie den Zweck, bevor Sie die Struktur wählen
Ein Schweizer Family Office kann im Zusammenhang mit dem Umzug einer Familie, einem Unternehmensverkauf oder einem Generationenwechsel in der Verantwortung geprüft werden. Listen Sie zunächst die Aufgaben auf, die es erfüllen muss: konsolidiertes Reporting, Überwachung der Anlagen, Zahlungen, Administration, Philanthropie oder Koordination externer Berater. Trennen Sie die persönlichen Angelegenheiten der Familie vom operativen Unternehmen. Halten Sie fest, welche Vermögenswerte, Gesellschaften, Länder und Familienmitglieder erfasst sind und welche Entscheide bei den bestehenden Teams verbleiben.
Internes Team, externe Anbieter oder ein Hybridmodell
Vergleichen Sie ein internes Team mit der Auslagerung einzelner Funktionen und mit einer Kombination aus beidem. Entscheidend ist, ob das Modell zur Komplexität, zu den Serviceerwartungen und zu der Zeit passt, die die Familie einsetzen möchte. Ein einzelner Schwellenwert beim verwalteten Vermögen kann das nicht beantworten. Holen Sie Offerten auf der Grundlage desselben Briefings ein. Vergleichen Sie Personal, Systeme, Verwahrung, Reporting, Fachberatung und Übergangsarbeiten. Weisen Sie einmalige Aufbaukosten getrennt von den wiederkehrenden Betriebskosten aus und legen Sie fest, wer jeden Anbieter beaufsichtigt.
Die regulatorische Prüfung kommt vor dem Start
Gewerbsmässig tätige Vermögensverwalter und Trustees benötigen grundsätzlich eine FINMA-Bewilligung. Die Beurteilung hängt von den Tätigkeiten, den betreuten Personen sowie den Eigentums- und Kontrollverhältnissen ab. Lassen Sie eine auf Finanzmarktrecht spezialisierte Schweizer Anwaltskanzlei die geltenden Regeln und allfällige Ausnahmen dokumentieren, bevor die Dienstleistungen beginnen. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Bezeichnung einer Gesellschaft als «Single Family Office» regulatorische Pflichten aufhebt. Nehmen Sie eine neue Beurteilung vor, wenn es familienfremde Kunden aufnimmt, sich die Kontrolle ändert oder die Tätigkeiten ausgeweitet werden.
Rechtsform und Governance
Eine Schweizer AG benötigt mindestens CHF 100’000 Aktienkapital. Bei Gründung müssen mindestens 20 Prozent des Nennwerts jeder Aktie und insgesamt mindestens CHF 50’000 liberiert sein. Eine GmbH benötigt CHF 20’000 vollständig liberiertes Kapital. Vertretung durch eine in der Schweiz ansässige Person sowie Governance-, Bewilligungs- und Meldepflichten sind mit Fachpersonen zu klären. Legen Sie Entscheidungsrechte fest, unterschreiben Sie Grenzen, Eskalationsverfahren und Zugang zu Aufzeichnungen. Vereinbaren Sie, wie Investitionsentscheidungen, Verwahrung, Verwaltung und unabhängige Aufsicht getrennt werden. Häufigkeit und Berichterstattung sollten dem Mandat und den geltenden Anforderungen entsprechen.
Wählen Sie den Standort nach dem tatsächlichen Betrieb
Vergleichen Sie den vorgesehenen Arbeitsort, den Rekrutierungsbedarf, die Berater und den Wohnort der Familie. Zürich, Zug, Schwyz, Genf und andere Kantone können unterschiedlichen Bedürfnissen gerecht werden; Büroadresse und Wohnsitz der Familie sind getrennt zu analysieren. Halten Sie fest, wo Führungsentscheide und Arbeit tatsächlich stattfinden werden. Lassen Sie Steuerfachpersonen den vorgesehenen Sachverhalt in allen betroffenen Rechtsordnungen beurteilen, bevor Sie einen bestimmten Sitz als Steuerlösung betrachten.
Verbinden Sie das Family Office mit dem Umzug der Familie
Die Gründung des Family Office verschafft den Familienmitgliedern keinen Anspruch auf Aufenthalt oder Erwerbstätigkeit in der Schweiz. Prüfen Sie die vorgesehenen Tätigkeiten jeder Person, insbesondere wenn die Aufwandbesteuerung in Betracht gezogen wird. Eine aktive Geschäftsführung von der Schweiz aus ist zu beurteilen. Erstellen Sie eine Übersicht der Zuständigkeiten von Gesellschaftsrechtsanwalt, Migrations- und Steuerfachpersonen, Banken und Relocation-Koordination. Wir verbinden diese Facharbeit im vereinbarten Umfang mit Wohnen, Schulen und Ankunftsplanung.
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